2026 年预算：家庭成员代为开设和持有 RDSP 的临时安排拟永久化
2026 年联邦预算提出，把注册残障储蓄计划（RDSP）中允许合格家庭成员代为开设并持有计划的临时安排永久化。这项安排针对的是：成年残障人士因精神或认知障碍，签约能力存疑，又没有法定代理人的情况。
一、什么是 RDSP？
RDSP（Registered Disability Savings Plan）是帮助符合残障税务抵免（DTC）资格的人士积累长期储蓄的注册计划。
符合条件的 RDSP 供款，可以获得加拿大残障储蓄补助（Canada Disability Savings Grant）；低收入受益人即使不供款，也可能获得加拿大残障储蓄债券（Canada Disability Savings Bond）。具体金额取决于家庭收入、供款金额等条件。计划内的投资收益在提取前递延纳税。
二、现行计划持有人规定
一般情况下，成年受益人本人是 RDSP 的计划持有人（Plan Holder）。受益人因精神或认知障碍不具备签约能力的，需要由依省或地区法律授权的法定代理人（Legal Representative）代为开设和管理。
但有的家庭会遇到这种情况：
- 成年受益人的签约能力存疑；
- 没有依法指定的法定代理人；
- RDSP 发行机构经过合理调查，仍对其签约能力存疑。
对此，现行临时规定允许合格家庭成员代为开设 RDSP 并担任计划持有人。合格家庭成员包括：
- 父母；
- 配偶或同居伴侣；
- 兄弟姐妹。
这项临时安排原定于 2026 年 12 月 31 日到期。
三、2026 年预算提出的调整
预算提出，将上述安排永久化。在符合规定的情况下，父母、配偶或同居伴侣、兄弟姐妹今后可以继续为这类成年残障人士开设 RDSP 并担任计划持有人，家庭不必为开户先走一遍申请法定监护的程序。
这项调整是延续并永久保留现有安排，RDSP 原有的资格要求（如受益人须符合 DTC 资格）不变。
四、实施时间
预算提出，这项措施从 2027 年 1 月 1 日起永久实施。
RDSP 仍须符合残障税务抵免及其他相关资格条件；具体以最终立法和 CRA 规定为准。
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参考来源：加拿大财政部：Budget 2026 税务措施补充资料（Tax Measures: Supplementary Information）；Budget 2026 第六章：更高效的政府（税务简化）。各项措施以最终立法为准。
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